פנסיה תקציבית לבעל שליטה בחברה

בעלי שליטה לפני פרישה חשוב שתדעו שאתם יכולים לקבל פנסיה מהחברה שלכם!!!

המצב ההיסטורי

עד תיקון 190 בעל שליטה בחברה היה יכול להפקיד לפיצויים בלבד, ההוצאה לתגמולים לא הייתה מוכרת לחברה. כתוצאה מכך שכירים בעלי שליטה לא יצרו לעצמם חיסכון פנסיוני.

תיקון 190 ואיך הוא עזר לבעלי שליטה

בשנת 2012  כחלק מתיקון 190 לפקודה ניתנה אפשרות לכל בעל שליטה  להפקיד גם לתגמולים, הפקדות עובד מעביד ככל שכיר אחר בנוסף להפקדות לפיצויים עד לתקרה הפטורה .

גם תקרת ההפרשות של בעל שליטה גדלה והיא עומדת  על פעמיים וחצי שכר הממוצע במשק (שמ"ב) 25,683 ₪ בשנת 2019.

קצבה מזכה מכספי החברה

אפשרות נוספת שנפתחה לבעל שליטה בחברה ולבני משפחה שעובדים בחברה בעקבות תיקון 190 , לקבל פנסיה תקציבית מכספי החברה. הוראה זו באה לתקן עיוות שבעלי שליטה לא יכלו להפקיד לעצמם לחיסכון פנסיוני והגיעו לגיל פרישה ללא פנסיה.

קצבה זו מוגדרת כקצבה מזכה בפקודת מס הכנסה ובעל השליטה זכאי לפטור חלקי או מלא ממס כמו כל שכיר או עצמאי אחר ( קיבוע זכויות) מדובר בהפחתה משמעותית בתשלום המס.

בעל שליטה בחברה שעדין לא הגיע לגיל פרישה יכול לחתום על הסכם של פנסיה תקציבית מול החברה שלו, מה שייצר חוב של החברה כלפי בעל השליטה.

חישוב גובה הקצבה

גובה הקצבה מחושב בנוסחה פשוטה:

שכר ממוצע לאורך שנות העבודה*1.5% * שנות הוותק = קצבה החודשית של בעל השליטה.

דגשים נוספים:

• משכורת ממוצעת נומינלית כוללת את כל הרכיבי השכר כולל זקיפות שווי. החזר הוצאות ועוד..
• הקצבה היא הוצאה מוכרת לחברה.
• בעל השליטה צריך לפרוש מהחברה, סיום יחסי עובד מעביד אבל הוא יכול להמשיך להיות בעל המניות בחברה.
• הסכם בין בעל השליטה לחברה לקבלת " פנסיה תקציבית"
• החברה תוציא לבעל המניות תלוש קצבה .
• ניתן לעגן בהסכם קצבת שארים לבן/בת הזוג במקרה של פטירה.

תשלום הקצבה לבעל שליטה מתאפשר כאשר יש בחברה כסף והחברה ממשיכה לפעול לאחר פרישת בעל השליטה.