מיסוי פרישה

פרישה מעבודה בגיל פרישה היא אירוע המס הגדול ביותר בחייו של אדם, המטרה של כל פורש לשמור על רמת חיים קרובה ככל האפשר לזו שהייתה לו ערב הפרישה . כאשר אנחנו עוזבים מקום עבודה או מגיעים לגיל פרישה , עלינו להחליט מה לעשות עם כספי הפיצויים והתגמולים שנצברו לזכותנו. תכנון מיסוי פרישה נועד כדי ליצור חיסכון מקסימאלי לפורש תוך בדיקת צרכיו האישיים לאחר הפרישה. החל משנת 2012 לאחר תיקון 190 לפקודת מס הכנסה ישנם אפשריות רבות בהן ניתן למשוך כספים שיהיו פטורים ממס ולהתאים לכל אדם את החבילה המתאימה לו ביותר.

בפני הפורש עומדות מספר אפשרויות:

משיכת כספי הפיצויים והתגמולים שעומדים לרשות העובד.

פיצויים: ניתן למשוך את הפיצויים הפטורים ממס ( עד לתקרה של 12,200 ₪ *מס שנות עבודה) ואת שאר הפיצויים לפי מדרגות המס של המושך.

ניתן לבצע פריסת מס לפי הותק של הנישום עד 6 שנים קדימה או אחורה כדי להקטין חבות במס.

תגמולים: משיכת תגמולים שלא כדין מחויבת במס מינימלי של 35% ועד 50% מס לפי מדרגות המס.

משיכת החלק הפטור ממס וסגירת החלק החייב לרצף קצבה, כלומר כספים אלו ישמשו בגיל פרישה לקצבה.

רצף פיצויים 

דחיית ההתחשבנות של כספי הפיצויים למועד מאוחר יותר או בהגעה לגיל פרישה.

אפשרות זו מחייבת את העובד למצוא מעסיק חדש בתוך שנה מיום עזיבת העבודה.

יש לשים לב שהחל מ 1/1/2012 (תיקון 190 לפקודה ) כל משיכה של כספי הפיצויים ב 32 שנות עבודה לפני הפרישה גוררת "קנס" ומקטינה את יתרת התקרה הפטורה ביחס של 1:1.35 .

על פי תקנות המס שיעור הפטור על קצבה מזכה יעלו בהדרגה עד שנת 2025.

קצבה מזכה: 8,360 ₪ בשנת 2017.

לסיכום: תהליך יעוץ מיסוי והכוונה לפרישה מהו ?

בדיקת האפשרויות הנכונות ביותר לפורש וחיסכון מקסימלי בתשלום מס הכנסה.

לצורך קבלת אישורי מס על ההטבות בפרישה ולצורך מימוש כספים מחברות הביטוח השונות יש למלא טפסים שונים: מילוי טפסי פרישה 161א וטופס קיבוע זכיות 161ד

ביצוע פריסת מס לחלק החייב במס בפיצויים.

הכנת דוחות שנתיים למס הכנסה במידה ובוצעה פריסת מס.

בדיקת אפשרות להחזרי מס.